计提工资会计分录
1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。
（1）计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金
（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款
关于工资的会计分录疑惑
1 计提时借 管理费用-工资
其他应收款-代扣
贷应付工资薪酬-工资
发放时：借 应付工资薪酬-工资
贷：现金
其他应收款-代扣
2计提时借 管理费用-工资
贷应付工资薪酬-工资
发放时 借 应付工资薪酬-工资
贷 现金
其他应付款-代扣
有什么差别吗
第一个分录不对，第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候，公司先垫付的个人部分，然后等到发放工资的时候再收回来，正确的分录应该是：
缴纳保险的时候：
借：管理费用-保险
其他应收款-代扣个人部分保险
贷：银行存款
计提工资的时候：
借；管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
发放工资的时候：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
其他应收款-代扣个人保险
第二个分录，是指先收取职工个人保险的部分，等到缴纳保险的时候再做相应的分录，少了最后一个缴纳保险步骤：
计提工资的时候：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
发放的时候：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
其他应付款-代扣个人保险部分
缴纳保险的时候：
借：管理费用-保险
其他应付款-代扣个人保险部分
贷：银行存款

关注我们微信公众号：mw748219